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债券基金的构成及来源和评估

发布时间:2015-11-16 19:14来源:高端财经网lp字号:


  (一)债券基金权益资金构成


  权益资金包括资本金、资金溢价、接受捐赠资产和资本公积金。


  1.资本金亦称实收资本,是指项目投资中由投资者提供的资金,对项目来说是非债务资金,但它是获得债务资金的基础。资本金就是新建项目设立时在工商行政管理部门登记的注册资金,根据投资主体的不同,资本金可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金及外商资本金。


  2.资本(股本)溢价。资本溢价是指企业在筹集资金的过程中,投资人的投入资金超过其注册资金的数额,即投资者缴付的出资额超出资本金的差额。股本溢价是股份有限公司按溢价发行股票时,公司所取得的股票发行收入超过股票面值的数额。股本溢价归股份有限公司全体股本所有。资本溢价与接受捐赠资产(金)等一起构成资本公积金。


  3.接受捐赠资产包括接受现金和非现金资产捐赠。两者都是企业因接受现金(非现金资产)捐赠而增加的资本公积金。从形式上看也是项目资金来源之一(仅限于少数项目),但它是一种对项目(企业)投入资金的行为,而捐赠人不谋求对企业资产提出要求的权力,也不承担任何投资风险。因此,捐赠人不作为项目(企业)的投资者,而其捐赠的资产与现金形成了企业所有者权益的增加,捐赠的现金和资产价值作为投资各方的共有财产,归企业(项目)的投资者所有,但不形成企业的实收资本,不能纳入企业(项目)的注册资金(资本金)。


  4.资本公积金是指企业(项目)投资人、捐赠人或从其他来源渠道取得的由所有者享有,但不属于企业注册资金范围内的资本,它包括资本(股本)溢价,接受捐赠资产和现金、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积金等。均属于企业所有者权益,也是一种资本储备形式,所以按照法定程序可转增为资本金。


(高端财经小编:Sachiel)